Семь ошибок, которые плательщики допускают при формировании Уведомления об исчисленных суммах налогов


Федеральной налоговой службой проведен анализ заполнения уведомлений об исчисленных суммах налогов. В ходе анализа уставлены основные ошибки, которые допускают налогоплательщики, при формировании уведомлений об исчисленных суммах налогов (приложение 1 к настоящему письму).

1. Неверно указан налоговый (отчетный) период.
Период необходим для правильного определения срока уплаты, а также однозначной связи с налоговой декларацией (расчетом, сообщением об исчисленных суммах налогов) или новым Уведомлением.
Правила указания периода утверждены (приказ) и размещены на сайте Службы (гиперссылка).
В 2023 году Уведомление нужно подавать только по срокам уплаты, которые будут в этом году, если не сдается декларация.
Так, например, если за 1-3 кварталы сумма налога по УСН или налогу на имущество организаций была уплачена в 2022 году в полном объеме, предоставлять Уведомление за этот период не требуется, только Декларацию по итогам года, если обязанность по представлению такой Декларации предусмотрена Налоговым кодексом Российской Федерации.
В случае указания неправильного периода Вам будет направлено сообщение, что указанный отчетный период невозможен для этой обязанности (например, указали вместо квартального месячный период).

2. Неверно указан КБК или ОКТМО либо заполнен КБК, по которому не требуется предоставление Уведомления
Уведомление представляется только по следующим налогам:
Организации - транспортный, земельный налог и налог на имущество, налог на прибыль для налоговых агентов.
Организации и ИП - УСНО, ЕСХН, СВ, НДФЛ.
Всегда нужно указывать КБК и ОКТМО бюджетополучателя, действующие в текущем финансовом году.
Если Вы представили Уведомление с неправильным КБК или КБК, по которому предоставление Уведомления не требуется, Вам придет сообщение: «По КБК (его значение) предоставление уведомления невозможно».
В случае указания неактуального ОКТМО его значение заменяется на ОКТМО преемника.
В случае указания неправильного КБК и (или) ОКТМО следует сформировать Уведомление с правильными реквизитами и представить его заново.

3. Уведомление представлено после представления Декларации за этот период или одновременно с декларацией (за исключением Уведомления об исчисленной сумме налога на имущество организаций).
Уведомление необходимо для определения исчисленной суммы по налогу (авансовому платежу по налогу, взносу), по которым уплата осуществляется до представления Деклараций (расчетов), а также по налогу (авансовому платежу по налогу), в отношении которых обязанность представления Декларации не установлена.
Поэтому если Декларация (расчет) представлена, то для налогового органа достаточно информации об исчисленных суммах из Декларации (расчета).
В приеме такого Уведомления будет отказано. Вам придет сообщение, что Декларация по данным, указанным в Уведомлении, принята.
Исключение – представление Уведомления об исчисленной сумме налога на имущество организаций возможно после представления Декларации по этому налогу за аналогичный налоговый период, если Уведомление относится к исчислению налога за объекты налогообложения, по которым обязанность представления Декларации не установлена (объекты недвижимости российских организаций, налоговая база по которым определяется исходя из кадастровой стоимости).

4. В представленном Уведомлении с указанием периода за весь 2022 год указана сумма последнего платежа за 2022 год или платежа 2023 года.
По Кодексу на все уплаченные до 31.12.2022 суммы, по которым действует авансовая система (уплата раньше представления декларации) установлен режим «резерва» - эти суммы считаются исчисленными в размере их фактической уплаты до момента, когда будет получена нужная декларация.
Поэтому если за 1-3 кварталы сумма налога была уплачена в 2022 году в полном объеме, предоставлять Уведомление за этот период не требуется.
Если Вы ошибочно представите уведомление за 2022 год, занизив сумму авансов, например, по УСН, ЕСХН, страховым взносам, все Ваши платежи перестанут считаться уплаченными вовремя и могут быть начислены пени. Уточнятся суммы посредством сдачи декларации за 2022 год.
По транспортному налогу, налогу на имущество организаций, земельному налогу действуют следующие особенности. Если уплата авансовых платежей по налогу за 1-3 кварталы была в 2022 году, то после уплаты итоговой суммы налога в 2023 году представляется Уведомление, в котором указывается сумма исчисленного налога за 2022 год за минусом суммы уплаченных в 2022 году авансовых платежей.

5. Неправильное указание реквизитов в платежке, которая представляется взамен Уведомления.
- КБК
- ОКТМО
- неверно указан или вообще не указан отчетный период.
Пример. Если в платежке по НДФЛ поставить 1 кв. 2023 года или просто дату уплаты (17.02.2023), будет невозможно определить, к какому сроку относить платеж.
Важно в платежке указывать реквизиты, которые позволят однозначно соотнести их с соответствующей Декларацией (расчетом) или сообщением об исчисленных суммах налогов. Иначе у плательщика могут задвоиться начисления по Уведомлению, представленному в виде платежки, и итоговой Декларации (расчете).
Правила заполнения таких платежек указаны в пункте 7 Приложения 2 к приказу Минфина 107н «Об утверждении Правил указания информации в реквизитах распоряжений о переводе денежных средств в уплату платежей в бюджетную систему Российской Федерации» (гиперссылка). Например, по НДФЛ за период с 23 января по 22 февраля - указать срок 28.02.2023 или "МС.02.2023".

6. Уточненное уведомление сдается не с указанием полной суммы к уплате по сроку 28 число текущего месяца, а на дельту с последним уведомлением по этому же сроку.
Нужно сдавать только одно уведомление по одному сроку уплаты. В уведомлении нужно указать полную сумму оплаты к сроку. Если Вы сдаете повторное уведомление по этому же сроку и налогу, оно считается уточняющим и заменяет предыдущее, а не увеличивает сумму начислений.

7. Уведомление сдается несколькими платежами с указанием одного периода и срока.
В этой ситуации платежи не смогут сформировать уведомлений. Как уведомление может быть учтен последний платеж, что повлечет заниженную сумму начислений по сроку 28 число месяца.
Если Вы все же сделали несколько платежей, то для корректного исчисления налога и учета его органами ФНС нужно представить уведомление об исчисленных суммах.

Информация об ошибках, допускаемых налогоплательщиками, также размещена на официальном сайте ФНС России: www.nalog.gov.ru/rn77/ens/.


Новости соседних регионов по теме:

В понедельник региональное Управление ФНС проведет онлайн-вебинар. Слушателям расскажут о необходимости представления уведомлений об исчисленных суммах налогов, о порядке заполнения документов, сроках их подачи,
10:30 05.03.2023 ТРК Русь - Кострома
С 1 января 2023 года, после перехода на новый порядок уплаты налогов – Единый налоговый счет – налогоплательщикам необходимо представлять Уведомления об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов,
10:51 05.03.2023 УФНС - Благовещенск
27 февраля 2023 года сотрудники Межрайонной ИФНС России №24 по Свердловской области организовали и провели в Администрации Березовского городского округа семинар для юридических лиц на тему: «Ответы на главные вопросы,
20:33 04.03.2023 Березовский городской округ - Березовский
C 1 января 2023 плательщики должны представлять в налоговые органы уведомление об исчисленных суммах налогов и авансовых платежей.
15:52 04.03.2023 Газета Рассвет - Ремонтное
  Уважаемые налогоплательщики!             Межрайонная ИФНС России № 1 по Краснодарскому краю доводит до Вашего сведения информацию о механизме уменьшения авансовых платежей по УСН на сумму уплаченных страховых взносов.
18:00 03.03.2023 Белоглинское сельское поселение - Белая Глина
В  понедельник, 6 марта 2023 года в 16.00  специалисты УФНС России по Брянской области проведут бесплатный вебинар для налогоплательщиков на тему:
17:59 03.03.2023 УФНС - Брянск
В УФНС России по Ленинградской области 6 марта 2023 в 14-15 будет проведен вебинар, на котором подробно расскажут о заполнении уведомлений об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов,
17:54 03.03.2023 УФНС России по ЛО - ЛенОбласть
Сотрудники УФНС России по Псковской области продолжают проведение информационно-обучающих семинаров, в рамках которых рассказывают налогоплательщикам нюансы Единого налогового счета (ЕНС), введенного с 1 января 2023 года.
18:41 03.03.2023 УФНС - Псков
3 марта в УФНС России по Мордовии проведен вебинар для налогоплательщиков по теме "Как правильно  заполнить Уведомление об исчисленной сумме налогов".
17:36 03.03.2023 УФНС - Саранск
Вопрос: Организация в 2022 г. уплатила авансовые платежи по транспортному налогу за 1 - 3 кварталы 2022 г. Какую сумму налога необходимо указать в уведомлении об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам,
16:47 03.03.2023 Калининское сельское поселение - Калининская
С 01 января 2023 года, после перехода на новый порядок уплаты налогов – единый налоговый счет (ЕНС) – плательщикам необходимо представлять в налоговые органы уведомление об исчисленных суммах налогов,
18:46 03.03.2023 Кугарчинский район - Мраково
ТПП Калужской области проводит анонимный опрос по вопросу влияния отмены обязанности предоставления юридическими лицами в налоговые органы деклараций по земельному налогу.
16:37 03.03.2023 Торгово-промышленная палата - Калуга
Сотрудники инспекции Федеральной налоговой службы № 4 по г. Москве продолжают информирование налогоплательщиков о изменениях, введенных Федеральным законом от 14.07.2022 №263-ФЗ.
16:13 03.03.2023 УФНС России по г. Москве - Москва
С 01 января 2023 с введением института Единого налогового счета (далее - ЕНС) меняется порядок учета налоговых обязанностей и уплаты налогов.
15:47 03.03.2023 SaratovNews.Ru - Саратов
С 1 января 2023 года все категории налогоплательщиков должны перейти на новый порядок уплаты налогов – Единый налоговый счёт.
15:46 03.03.2023 Газета Каневские зори - Каневская
2 марта специалисты УФНС России по Ростовской области провели очередной вебинар по вопросам работы Единого налогового счёта.
15:40 03.03.2023 УФНС - Ростов-на-Дону
Межрайонная ИФНС России № 21 по Ростовской области провела семинар об особенностях уплаты и распределения Единого налогового счета.
15:35 03.03.2023 Газета Красносулинский вестник - Красный Сулин
С 1 января 2023 года юридические лица и индивидуальные предприниматели должны представлять в налоговый орган по месту налогового учета уведомления об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов,
15:35 03.03.2023 Кореновский район - Кореновск
Федеральной налоговой службой проведен анализ заполнения уведомлений об исчисленных суммах налогов.
16:27 03.03.2023 ВТК-24 - Вуктыл
Уполномоченный по защите прав предпринимателей в Республике Крым Светлана Лужецкая информирует субъектов предпринимательской деятельности,
14:42 03.03.2023 Crimea-news.com - Симферополь
 
По теме
Сотрудники Ханты-Мансийской Авиалесоохраны помогли работникам Государственных природных заповедников «Малая Сосьва» в Советском районе  и «Юганский» в Сургутском районе   в тушении труднодоступных пожаров грозового происхождения.
Автоинспекторы выясняют все обстоятельства случившегося Марина Прохорова Фото: УМВД России по ХМАО-Югре В Сургутском районе произошло ДТП, в котором пострадал подросток.
На сегодняшний день в Ханты-Мансийском автономном округе – Югре всего зарегистрировано 269 999 лабораторно подтверждённых случаев заболевания новой коронавирусной инфекцией, что составляет 16 116,24 случая на 100 тысяч населения.
Роспотребнадзор
«Памятные даты военной истории России» - Этнографический музей Торум Маа   Брусиловский прорыв 1916 г. В этот день в 1916 году в ходе Первой мировой войны началось наступление русских войск под командованием Алексея Алексеевича Брусилова.
Этнографический музей Торум Маа